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問：我公司開業(yè)幾年了，由于前期沒有足夠重視，對公司的業(yè)務(wù)只記了一個(gè)流水賬?，F(xiàn)在，隨著公司的發(fā)展需要及稅務(wù)部門的監(jiān)管加強(qiáng)，希望找一家代理記賬公司或會計(jì)師事務(wù)所幫助我們整理一下亂賬，建立規(guī)范的會計(jì)核算體系。目前有應(yīng)收賬款、現(xiàn)金、銀行存款、庫存商品、固定資產(chǎn)。
答：您好！
　　如果前些年的相關(guān)資料保存完整，可以從公司剛成立開始建賬。如果前些年資料不全，賬務(wù)無法合理核算，可以重新建賬。
1、對庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，同時(shí)確認(rèn)各庫存商品的單價(jià)，及庫存商品的總金額
2、對庫存現(xiàn)金及銀行存款進(jìn)行清點(diǎn)
3、對往來進(jìn)行清理，列出應(yīng)收應(yīng)付清單
4、對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，合理的確定各固定資產(chǎn)的價(jià)值，如果能確定原值更好
5、合理的確定各項(xiàng)待攤費(fèi)用，預(yù)計(jì)費(fèi)用等
6、合理的確定實(shí)收資本數(shù)額
7、將資產(chǎn)類科目與負(fù)債所有者權(quán)益的差額計(jì)入資本公積或未分配利潤科目
將上述清理的金額作為期初數(shù)，合理重新登記。分錄如下：
借：庫存現(xiàn)金
借：銀行存款
借：待攤費(fèi)用
借：預(yù)付賬款
借：應(yīng)收賬款
借：固定資產(chǎn)
借：無形資產(chǎn)
借：庫存商品
貸：應(yīng)付賬款
貸：預(yù)收賬款
貸：預(yù)提費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款
貸：實(shí)收資本
貸：資本公積
貸：利潤分配——未分配利潤
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